Zakup roweru na firmę - czy to możliwe?
Dzisiejszy wpis kierujemy przede wszystkim do osób prowadzących lub planujących rozpoczęcie działalności gospodarczej. To właśnie dla przedsiębiorców bowiem, po spełnieniu określonych warunków, zakup roweru na firmę może być świetnym sposobem nie tylko na poprawę swojego zdrowia i kondycji, ale także sporą oszczędność finansową. Z naszego artykułu dowiecie się kiedy taki zakup jest możliwy i jak go poprawnie rozliczyć.
Rower jako koszt podatkowy
Zgodnie z obowiązującą ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, do kosztów uzyskania przychodu zaliczają się wszelkie wydatki, które w jasny sposób przyczyniają się bezpośrednio do uzyskania przychodu, utrzymania go lub zabezpieczenia jego źródła. Co istotne, to na przedsiębiorcy ciąży obowiązek udowodnienia zasadności danego wydatku. Tyle teorii, ale co to oznacza w praktyce? Otóż jeśli jesteśmy w stanie wykazać, że rower jest naszym środkiem transportu, którego używamy na przykład by móc szybciej dojeżdżać do naszego biura, klientów, czy też urzędów, to wydatek związany zakupem roweru może zostać zaliczony do kosztów podatkowych. Tak brzmiące stanowisko znalazło potwierdzenie w licznych interpretacjach organów podatkowych. Związek ten jest natomiast szczególnie oczywisty w przypadku firmowych rowerów miejskich, pozwalających na zdecydowanie szybsze dotarcie do klientów w zatłoczonych centrach dużych miast. Co więcej, podobnie jak w przypadku samochodów, do kosztów uzyskania przychodu zaliczyć będziemy mogli również niektóre wydatki związane z rowerem wykorzystywanym w działalności gospodarczej, takie jak koszty serwisu, czy zakup ubezpieczenia. Istotny jest również fakt, że pozostałe środki transportu użytkowane przez przedsiębiorcę (np. samochód) nie mają wpływu na możliwość zaliczenia roweru do kosztów firmowych.
Ujęcie roweru firmowego w KPiR
W zależności od wartości oraz przewidywanego okresu użytkowania roweru firmowego istnieją dwa rozwiązania pozwalające na uwzględnienie wydatku związanego z jego zakupem w KPiR.
Pierwszym, a jednocześnie najprostszym z nich jest jednorazowe zaliczenie wydatku bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu w momencie wystawienia faktury. Koszt ten powinien zostać ujęty w kolumnie 13 KPiR (pozostałe wydatki). Rozwiązanie to możliwe jest dla rowerów, których wartość nie przekracza 10 000 zł netto dla płatników podatku VAT oraz brutto dla osób korzystających ze zwolnienia z podatku VAT. Limit ten nie obowiązuje osób, które rozpoczęły działalność gospodarczą w danym roku podatkowymi (z uwzględnieniem wyłączeń wymienionych poniżej) oraz tzw. małych podatników. Grupy te uprawnione są bowiem do jednorazowej amortyzacji roweru nawet w przypadku gdy jego wartość przekracza 10 000 zł.
Wyłączeniem z uprawnienia do jednorazowej amortyzacji kosztu objęci są:
- podatnicy, którzy w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie 2 lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadzili działalność gospodarczą samodzielnie lub jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną,
- podatnicy, których małżonek prowadził ww. działalność, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa.
Małymi podatnikami w roku 2019 są osoby, których łączny przychód wraz z należnym podatkiem VAT nie przekroczył w roku 2018 kwoty 5 135 000 zł.
W przypadku gdy przewidywany okres użytkowania roweru przekracza 1 rok, jego wartość jest wyższa niż 10 000 zł, a nas nie dotyczy uprawnienie do jednorazowej amortyzacji wydatku, konieczne jest zastosowanie drugiej metody i ujęcie roweru firmowego jako środka trwałego. W sytuacji tej kosztem uzyskania przychodu będą odpisy amortyzacyjne. Rower firmowy zaliczany jest do grupy 790 KŚT i amortyzowany według 18% stawki w skali roku. Co istotne, metoda ta dopuszczalna jest również w przypadku gdy przewidywany okres użytkowania roweru jest dłuższy niż 1 rok, ale jego wartość nie przekracza 10 000 zł.
Rower na firmę a podatek VAT
Jako, że obowiązujące przepisy nie nakładają żadnych ograniczeń dotyczących odliczania podatku VAT od zakupu roweru na firmę, sprawa jest tutaj prostsza. Płatnicy podatku od towarów i usług są bowiem uprawnieni do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego.
Masz wątpliwości - skontaktuj się z biurem księgowym
Niniejszy wpis miał na celu przybliżenie tematyki zakupu roweru na firmę. Jeśli po jego przeczytaniu nadal masz wątpliwości czy możliwe jest zaliczenie roweru do kosztów podatkowych, najlepszym rozwiązaniem jest skonsultowanie z biurem księgowym.